交易性金融資產(chǎn)發(fā)生漲跌如何進行賬務(wù)處理

取得交易性金融資產(chǎn)時借:交易性金融資產(chǎn)--成本(取得時的公允價值)應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)投資收益(發(fā)生的交易費用)應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:其他貨幣資金等;

投資后收到購買時包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息借:其他貨幣資金/銀行存款貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息;

交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息借:應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)應(yīng)收利息(資產(chǎn)負債表日計算的應(yīng)收利息)貸:投資收益;

期末計量交易性金融資產(chǎn),通過"公允價值變動損益"科目表示交易性金融資產(chǎn)公允價的增加與減少借:交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動貸:公允價值變動損益;

出售交易性金融資產(chǎn)借:其他貨幣資金等(實際收到的金額)貸:交易性金融資產(chǎn)--成本(取得時的公允價值)交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動(累計公允價值變動,也可能在借方)投資收益(差額,也可能在借方);

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅借:投資收益貸:應(yīng)交稅費--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅.
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