本月已銷售但未開發(fā)票怎么做賬?

這種情況,一般可以不體現(xiàn)本期收入,賬務(wù)處理過程中視同在庫未發(fā)出,即不再當(dāng)期登記或申報銷項稅,在發(fā)票開出的會計期間確認(rèn)收入,核算并申報增值稅;

或者,賬面不處理,仍視為庫存,而在增值稅申報時,在附表一中"未開票銷售"那一欄填報相關(guān)信息,于發(fā)貨當(dāng)期申報增值稅;而正式開票時,在申報表相關(guān)欄次用紅字沖,然后根據(jù)開票內(nèi)容填寫.

如要賬面及申報的同時處理,申報同上,會計處理如下:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入/視同銷售收入

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅;

月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本會計分錄:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品---**商品/**原材料

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