生產企業(yè)出口退稅的賬務處理?

1、購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額.

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸:銀行存款/應付賬款等.

2、出口貨物

借:銀行存款/應收賬款等

貸:主營業(yè)務收入

結轉成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品.

3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額.賬務處理如下:

借:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額).

4、收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應收款--應收出口退稅款(增值稅).

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