補(bǔ)交上年所得稅應(yīng)該什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)?

補(bǔ)交上年所得稅應(yīng)該在補(bǔ)交的當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn).如果數(shù)額大借,以前年度損益調(diào)整貸銀存.

如果小借所得稅費(fèi)用貸銀存.

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借本年利潤(rùn)貸以前年度損益調(diào)整

或借本年利潤(rùn)貸所得稅費(fèi)用

分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳企業(yè)所得稅

繳納:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

無(wú)論金額大小,必須通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目,結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)中.

因?yàn)檫@不是今年的所得稅,是上一年度的.如果放到今年,那么,所得稅申報(bào)表就會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤,無(wú)法填報(bào).

以上就是小編針對(duì)【補(bǔ)交上年所得稅應(yīng)該什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)】這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行的解答，希望對(duì)您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問(wèn)題，可以關(guān)注“中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)”公眾號(hào)，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。