定期定額交增值稅的分錄?

既然是定額征收增值稅，那你平時開票都做成收入，到月末時計提增值稅(按國稅局給你的定額計提)，并沖減收入。

平時開票：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

月末計提時：(按國稅定額計提)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅數(shù)字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅)

下月繳納增值稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

案例：

某按月申報的定期定額個體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其定期定額為2萬元，2014年11月銷售貨物自行開具普通發(fā)票2萬元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票1萬元(已預(yù)繳稅款300元)，增值稅如何處理?

1、個體雙定戶核定定額及當(dāng)月實際銷售額均不超過3萬元，當(dāng)月可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策。其中：代開增值稅專用發(fā)票的1萬元，應(yīng)納稅額為300元，在申請開具時預(yù)繳;自行開具普通發(fā)票的2萬元，免征增值稅稅款600元。

2、當(dāng)納稅人向受票方追回1萬元的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票全部聯(lián)次時，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的300元稅款或?qū)⑵滢D(zhuǎn)作多繳稅款以備抵繳以后的應(yīng)繳稅款。

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