地稅代開增值稅賬務(wù)處理?

2018年7月5日，全國各市級國稅局、地稅局合并，535個市級新稅務(wù)局集中統(tǒng)一掛牌并對外履行職責(zé)，標(biāo)志著國稅地稅征管體制改革順利向縱深推進(jìn)。根據(jù)國稅地稅征管體制改革總體部署，改革進(jìn)入“改好省局樹樣板”與“市縣推進(jìn)全覆蓋”并行的階段。

1、交納增值稅時，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

2、開出發(fā)票，確認(rèn)收入時，

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本時，

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

案例：

小規(guī)模納稅人，這月在稅務(wù)局代開了兩張稅率為3的增值稅發(fā)票，怎么入賬，分錄怎么做?

代開發(fā)票時，按照開具發(fā)票金額換算成不含稅銷售額。

即：應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)等科目貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅附件：發(fā)票同時，做稅款上交會計分錄借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)附件：完稅憑證

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