抵扣了進(jìn)項(xiàng)沖紅發(fā)票怎么處理?

(1)、銷售方開(kāi)具紅字專票時(shí),沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項(xiàng)稅額.

(2)、銷售方開(kāi)具藍(lán)字專票時(shí),根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額.

(3)、購(gòu)買(mǎi)方根據(jù)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認(rèn)的采購(gòu)成本,同時(shí)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4)、購(gòu)買(mǎi)方取得藍(lán)字專票后,根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購(gòu)成本和「待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」(進(jìn)項(xiàng)稅額).

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開(kāi)具紅字發(fā)票的,必須由購(gòu)買(mǎi)方向國(guó)稅局發(fā)起開(kāi)具紅字發(fā)票的申請(qǐng),并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,等國(guó)稅局批準(zhǔn)后,由銷售方開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票.

開(kāi)了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來(lái)分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減.

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

購(gòu)貨方應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:原材料/庫(kù)存商品 負(fù)數(shù)或紅字

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

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