上期應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)如何計(jì)提本期稅金?

應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)那是因?yàn)?

上期增值稅有留抵稅額;本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,這很正常,如果本期大量采購(gòu)的話,取得大量進(jìn)項(xiàng)稅額,此時(shí)如果有庫(kù)存就形成了銷項(xiàng)不多,從而應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù).

增值稅和企業(yè)所得稅為負(fù),主要體現(xiàn)在下列兩個(gè)方面

一是多交增值稅和企業(yè)所得稅,體現(xiàn)"應(yīng)交稅金"科目借方余額,因此,應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù).對(duì)于這種情況,增值稅可以作為預(yù)交,下月抵繳或辦理退稅;企業(yè)所得稅則可以下期抵繳,或年度匯算清繳后,辦理退稅;

二是,沒有計(jì)提增值稅稅金和所得稅稅金,體現(xiàn)"應(yīng)交稅金"科目借方余額,因此,應(yīng)交稅金也為負(fù)數(shù),如果是這種情況,您必須計(jì)提稅金.

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