以前年度租金計(jì)提錯(cuò)誤如何糾正

一、以前年度錯(cuò)賬涉及損益

以前年度錯(cuò)賬涉及損益無非利潤增加和減少兩種情況,想要通過"以前年度損益調(diào)整"科目調(diào)整,具體方法如下:

利潤減少

利潤減少一般是由于費(fèi)用增加,收入減少導(dǎo)致的,因此,需借記"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行調(diào)整;

利潤增加

而利潤增加則一般是因?yàn)橘M(fèi)用減少、收入增加所導(dǎo)致,需要貸記"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行調(diào)整.最后需將凈利潤的影響數(shù)轉(zhuǎn)至"利潤分配-未分配利潤"中,并相應(yīng)地調(diào)整"盈余公積"科目.

二、以前年度錯(cuò)賬涉及所得稅費(fèi)用

與稅法規(guī)定一致需調(diào)整的以前年度錯(cuò)賬

(1)如差錯(cuò)使利潤增加,則需調(diào)增所得稅費(fèi)用:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(2)如差錯(cuò)使利潤減少,則需調(diào)減所得稅費(fèi)用:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

與稅法規(guī)定不一致,存在暫時(shí)性差異需調(diào)整的以前年度錯(cuò)賬

(1)如差錯(cuò)使利潤增加,則需調(diào)增所得稅費(fèi)用:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:遞延所得稅負(fù)債/遞延所得稅資產(chǎn)

(2)如差錯(cuò)使利潤減少,則需調(diào)減所得稅費(fèi)用:

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整

三、需要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的以前年度差錯(cuò)

資產(chǎn)負(fù)債表:調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)年報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初余額;

利潤表:調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)年報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的"上年金額"欄.
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