國稅局退回以前年度繳納的企業(yè)所得稅如何入賬

退回多交所得稅,

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

然后再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

要分情況,如果是去年多交的,而應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅賬戶有借方余額:借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅,如果是純退稅:借:銀行存款 貸:營業(yè)外收入.

這里不再作以前年度損益調(diào)整的處理,因?yàn)?你在做稅務(wù)清算的時(shí)候,已按規(guī)定進(jìn)行了處理,退稅應(yīng)該是在匯算清繳之才會(huì)有的結(jié)果.企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得.
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