企業(yè)所得稅抵欠稅款怎么處理?

1、如果屬于季度預(yù)繳所得稅多交了,下季度可以少交,年終匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整.

2、如果屬于年度多交的所得稅,可以向稅務(wù)局申請(qǐng)退稅.

(1)跨年度收到退回上年度所得稅,且該所得稅在上年度已抵減利潤(rùn)的:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

(2)跨年度收到退回上年度所得稅,但該所得稅在上年度沒(méi)有抵減當(dāng)期損益的:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

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