所得稅如何計(jì)提與繳納

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計(jì)算繳納的.那么大家知道企業(yè)所得稅是如何計(jì)提的嘛?還有企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?下面就讓小K來告訴你,企業(yè)所得稅的計(jì)提方法吧!

企業(yè)所得稅的計(jì)提

1、利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出.

2、應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率

4、適用稅率問題:應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%(2008年起為25%).

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:本年利潤

貸:所得稅
       以上就是小編針對【所得稅如何計(jì)提與繳納】這個(gè)問題進(jìn)行的解答，希望對您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操，可以關(guān)注“中國會(huì)計(jì)網(wǎng)”公眾號(hào)，入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。