購(gòu)買銀行短期理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄如何處理?

按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公司基本賬戶購(gòu)買的銀行理財(cái)產(chǎn)品的賬務(wù)處理如下:

1、購(gòu)買時(shí)

(1)如果是保本類的理財(cái)產(chǎn)品,可以計(jì)入到其他貨幣資金-理財(cái)產(chǎn)品科目,其分錄為,

借:其他貨幣資金-理財(cái)產(chǎn)品

貸:銀行存款

(2)如果是非保本類的理財(cái)產(chǎn)品,可以計(jì)入到交易性金融資產(chǎn)科目進(jìn)行核算,其分錄為,

借:交易性金融資產(chǎn)

貸:銀行存款

2、確認(rèn)收益時(shí)

借:應(yīng)收利息

貸:投資收益

3、返還本金、利息時(shí)

借:銀行存款(含利息)

貸:交易性金融資產(chǎn)(或可供出售金融資產(chǎn))-成本

應(yīng)收利息

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