未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬務(wù)處理?

未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票在入賬時(shí)可以將未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目里,等專用發(fā)票認(rèn)證抵扣過后,再把將其從待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額科目里即可,相關(guān)會計(jì)分錄如下:

未認(rèn)證時(shí)的會計(jì)分錄:

借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

應(yīng)付賬款--應(yīng)付貨款

認(rèn)證后的會計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

1、可在下個(gè)月再將抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí),將進(jìn)項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"科目里即可,會計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

2、在第二個(gè)月將抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可將待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中,會計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

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