小規(guī)模轉一般納稅人如何僅專票抵扣

有2種情況,第一種是小規(guī)模時公司是沒有收入的,那就小規(guī)模取得的專票就能抵抗.如果是小規(guī)模時就已經(jīng)有收入的,則不能抵扣.

根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)規(guī)定,"一、納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額."

小規(guī)模納稅人取得增值稅專票正常情況是不允許抵扣進項稅款的,當然凡事也有例外,其中有兩種情況下小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票是可以抵扣進項稅金的:

一、小規(guī)模納稅人取得購買增值稅稅控系統(tǒng)取得的增值稅專用發(fā)票可以全額抵減應納稅額.

二、企業(yè)在小規(guī)模納稅人期間未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入、未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅,登記為一般納稅人后其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額,具體做法是購買方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票,按照(國家稅務總局公告2014年第73號)規(guī)定的程序,由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍字增值稅專用發(fā)票進行抵扣.
      以上就是小編針對【小規(guī)模轉一般納稅人如何僅專票抵扣】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操，可以關注“中國會計網(wǎng)”公眾號，入會計實務交流群，免費答疑。