進(jìn)賬稅加計抵扣10%如何入賬

財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》規(guī)定:

納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額,按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進(jìn)項稅額,按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計抵減額.計算公式如下:

當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×10%

當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額

加計10%扣除進(jìn)項稅做賬:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額加計抵減額)

貸:其他收益-其他
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