有留底稅額如何結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅?

一般納稅人的增值稅有3級(jí)明細(xì)科目

所謂結(jié)轉(zhuǎn)，必須有銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)。

1，減免稅額確認(rèn)抵扣

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅額(減免稅額)

2.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)完畢后，應(yīng)交增值稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級(jí)科目余額為0

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 為下月應(yīng)交增值稅額。

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