購貨方退貨怎么做會計分錄?

銷售商品發(fā)生退貨時會計處理,分兩種情況:

第一種情況,尚未確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應將已記入"發(fā)出商品"科目的商品成本金額轉入"庫存商品"科目,借:庫存商品 貸:發(fā)出商品

第二種情況,已確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,除屬于資產(chǎn)負債表日后事項外,一般應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入,同時沖減當期銷售商品成本,如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的,應同時沖減已確認的應交增值稅銷項稅額.如該項銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣的,應同時調整相關財務費用的金額.已確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回時,按應沖減的銷售商品收入金額,

借:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"

貸:銀行存款、應收賬款

同時,按退回的商品成本

借:庫存商品

貸:主營業(yè)務成本

在銷售退回時,購貨方的賬務處理

購貨方可以憑紅字發(fā)票,做如下分錄:

借:庫存商品等(紅字)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)(紅字)

貸:應付賬款等(紅字

已經(jīng)付款的

借:應收賬款

貸:材料采購

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