去年計提企業(yè)所得稅,分錄寫錯了,怎么辦

去年會計分錄此二項有誤不影響利潤,只不過稅金申報產(chǎn)生稅項賬面和報表不相符,產(chǎn)生了一多一少.現(xiàn)實說,在所得稅匯算清繳會出現(xiàn)以下調(diào)整分錄.

假設(shè)金額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅200

借:稅金及附加-城市維護建設(shè)稅150

貸:稅金及附加稅加-合同印花稅200

貸:稅金及附加-地方教育附加150

借:以前年度損益調(diào)整350

貸:利潤分配-未分配利潤350

借:利潤分配-未分配利潤350

貸:以前年度損益調(diào)整350
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