增值稅專票過期沒有認(rèn)證如何處理

一、考慮能否"紅沖".

這事必須與供應(yīng)商達(dá)成一致.紅沖的理由有:退貨、退款、開票有誤等.檢查一下,能否達(dá)成這些理由.比如,退款的理由包括:商品不符合要求、商品造成損失,或者滿足其它合同約定應(yīng)該退款的條款.

國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告

國稅函增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:

(一)購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

1.銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

按之前的規(guī)定,開具紅字發(fā)票,必須要購買方先認(rèn)證增值稅專用發(fā)票.按47號文和金三系統(tǒng),不需要以認(rèn)證為先決條件了.所以不認(rèn)證,甚至沒有把發(fā)票交給購買方,也可以開紅票.

2.如果票在購買方手上,由購買方填《信息表》.如果票沒有交給購買方,或者被追了回來,由開票方填《信息表》.然后,就可以再開增值稅專用發(fā)票了.

3.再開的增值稅專用發(fā)票及時(shí)認(rèn)證后,可否抵扣符合規(guī)定的發(fā)票,可以抵扣.

也就是說,我們應(yīng)該認(rèn)為,360天的認(rèn)證期約束,沒有以前嚴(yán)格了.

4.再強(qiáng)調(diào)一遍,退貨、退款、開票有誤,必須要有事實(shí)、證據(jù)的支撐,主要指業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和合同.如果真的強(qiáng)行退了貨,則證據(jù)更為充分.

二、如果真被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)了,實(shí)際上是認(rèn)證逾期,根本沒有退款、退貨或開票有誤的行為,比如,內(nèi)部舉報(bào)或會計(jì)承認(rèn)等證據(jù).不排除稅務(wù)會往虛開上面扯,認(rèn)為是虛開紅字發(fā)票.所以也算有風(fēng)險(xiǎn).

就算認(rèn)定虛開,但由于紅票金額低,所開稅款金額肯定小于0元,所以,永遠(yuǎn)不可能達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn),所以實(shí)際上沒有虛開的風(fēng)險(xiǎn).未來基于紅沖開具的藍(lán)票,因?yàn)橛姓鎸?shí)業(yè)務(wù)為甚至,所以,也無法認(rèn)定為虛開.

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