紅字發(fā)票沖銷的賬務(wù)處理怎么做

紅沖發(fā)票,就是沖減原銷項(xiàng),然后開(kāi)具正確的發(fā)票重新入賬,跨月的就需要開(kāi)紅字發(fā)票了.

紅沖就是以前做了一張錯(cuò)誤的憑證,就用紅字做一張和藍(lán)字一模一樣的紅字憑證,就可以把原憑證沖了,然后再重新再做一張正確的憑證就可以了.

如果是本年度的紅字沖銷原會(huì)計(jì)憑證分錄:

借:原材料等科目 (紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

因紅字沖回進(jìn)項(xiàng),自然會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額,可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目,實(shí)際是單純進(jìn)行了補(bǔ)稅角度的處理,尚未涉及處罰.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-增值稅檢查調(diào)整
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