給天貓開的服務(wù)費(fèi)怎么做賬?

會(huì)計(jì)分錄我們可以這樣做:

借:管理費(fèi)用-技術(shù)服務(wù)費(fèi)

貸:銀行存款

天貓會(huì)計(jì)日常應(yīng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理技巧:

一、 年度技術(shù)服務(wù)費(fèi):

也叫天貓平臺(tái)年度使用費(fèi)用,一般為30000元/年;一般年初從店鋪余額寶中扣除,年末店鋪達(dá)到協(xié)議銷量時(shí),天貓將該費(fèi)用將給予返還,店鋪沒有達(dá)到協(xié)議銷量,該費(fèi)用不予返還,天貓開具年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票,對(duì)于天貓是一項(xiàng)業(yè)務(wù)收入.

1、 年初扣款:

借:其他應(yīng)收款-XX天貓科技有限公司

貸:其他貨幣資金-支付寶

2、 店鋪達(dá)到協(xié)議銷量時(shí),天貓將該費(fèi)用將給予返還.

借:其他貨幣資金-支付寶

貸:其他應(yīng)收款-XX天貓科技有限公司

3、店鋪沒有達(dá)到協(xié)議銷量,收到發(fā)票后及時(shí)作如下財(cái)務(wù)處理:

借:銷售費(fèi)用-天貓年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:其他應(yīng)收款-XX天貓科技有限公司

注:年度運(yùn)營中如有店鋪關(guān)停現(xiàn)象,按實(shí)際發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)扣減,同時(shí)沖減費(fèi)用和其他應(yīng)收款.如年度根據(jù)協(xié)議銷售量可以確定當(dāng)年度需承擔(dān)技術(shù)服務(wù)費(fèi),則應(yīng)在當(dāng)年度即確認(rèn)該筆費(fèi)用

二、傭金

天貓平臺(tái)按收入的金額計(jì)提5%做為其傭金收入(相當(dāng)于實(shí)體超市給供貨商的扣點(diǎn)).

實(shí)物交易完成后,自動(dòng)從店鋪的支付寶中扣除.對(duì)于天貓是營業(yè)收入,對(duì)于店鋪是銷售費(fèi)用.

由于扣除時(shí)無發(fā)票,賬務(wù)做預(yù)付賬款處理.

借:其他貨幣資金-在途資金-支付寶

預(yù)付賬款-天貓傭金

預(yù)付賬款-天貓積分

財(cái)務(wù)費(fèi)用-POS手續(xù)費(fèi)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

當(dāng)月發(fā)生的傭金支出于次月10號(hào)左右及時(shí)在天貓店鋪后臺(tái)向天貓做出開具傭金發(fā)票的申請(qǐng),發(fā)票收到后,做如下賬務(wù)分錄:

借:銷售費(fèi)用-店鋪費(fèi)用-天貓傭金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:預(yù)付賬款-天貓傭金

備注:平時(shí)月份可這樣處理,但在年末或某些時(shí)點(diǎn)需進(jìn)行審計(jì)的話,按權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬,即將當(dāng)月傭金計(jì)入當(dāng)月.

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