企業(yè)所得稅計提分錄怎么做?

企業(yè)所得稅先計提后繳納.

1、計提時:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、上繳時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:本年利潤

貸:所得稅

計提企業(yè)所得稅是以納稅人一定期間內(nèi)的純收益額或凈所得額為計稅依據(jù).

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

應(yīng)納稅所得額有兩種計算方法:

直接計算法:

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額

間接計算法:

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額

所得稅費用的賬務(wù)處理:

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準則的規(guī)定,計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和,即為應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,通過"所得稅費用"科目核算.

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅;

遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額).
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