企業(yè)所得稅退稅如何做賬務(wù)處理?

企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理:

在本年度退回

收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:本年利潤(rùn)

以前年度企業(yè)所得稅退稅

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下,利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用由兩部分組成:當(dāng)期所得稅和遞延所得稅.

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)繳納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額,即應(yīng)交所得稅,應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確定.

遞延所得稅費(fèi)用(或收益)是指按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額,即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并的所得稅影響.
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