企業(yè)所得稅退稅如何做賬務處理?

企業(yè)所得稅退稅賬務處理:

在本年度退回

收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:所得稅費用

貸:本年利潤

以前年度企業(yè)所得稅退稅

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

在資產(chǎn)負債表債務法下,利潤表中的所得稅費用由兩部分組成:當期所得稅和遞延所得稅.

當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應繳納給稅務部門的所得稅金額,即應交所得稅,應以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定.

遞延所得稅費用(或收益)是指按照會計準則規(guī)定應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額,即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當期發(fā)生額,但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項及企業(yè)合并的所得稅影響.
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