退回的堤圍費,賬務處理如何做?

1、如果返回的堤圍費屬于本年度的

借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:管理費用-堤圍費

2、如果返回的堤圍費是上年度的,會計分錄:

(1)收到返回款時

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

(2)結轉時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

1、如果單獨結轉

借:管理費用--堤圍費

貸:本年利潤

2、如果管理費用合計結轉,按:管理費用借方發(fā)生額合計-管理費用貸方發(fā)生額合計的差額做結轉分錄

(1)借方金額合計大于貸方金額合計時

借:管理費用

貸:本年利潤

(2)借方金額合計小于貸方金額合計時

借:管理費用

貸:本年利潤

3、一般情況下,返回的堤圍費作紅字沖銷憑證

借:銀行存款

借:管理費用-堤圍費(紅字)
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