發(fā)票先認證后入賬的會計處理怎么做?
一般來說,發(fā)票認證后的會計分錄
1、專票認證后做:
借:原材料(包裝物等)
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款等
2、不過,需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話,那就做進項轉(zhuǎn)出科目
借:原材料等
貸:應交稅費-應交增值稅-進項轉(zhuǎn)出
3、對于進項票未認證,其做賬如下:
借:庫存商品(或者原材料等)
應交稅費-待抵扣進項稅額(執(zhí)行企業(yè)會計準則,若不是則為"待攤費用-待抵扣進項稅額"
貸:應付賬款(或者銀行存款等)
等到認證后再做具體的賬務處理.
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