出納現(xiàn)金日記賬有哪些科目?

1、會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制"現(xiàn)金付出(收入)單"或"銀行存款付出(收入)單",出納人員根據(jù)付出單付款,并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序,逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳,完畢后,應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金(銀行)付訖或收收訖章,一聯(lián)由出納保管,一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理.

2、帳薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào),這種收付款單是編號(hào)的;對(duì)方科目應(yīng)寫(xiě)在收付款單上面的,注意填寫(xiě)規(guī)范;

3、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié),每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來(lái),這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù),免得開(kāi)出空頭支票等.

4、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶,余額在借方.分辨帳戶登記在借方或貸方,主要是看科目屬于那一類,資產(chǎn)類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個(gè)相反,是貸方登記增加,借方登記減少.

5、登記帳戶要逐行、逐頁(yè)進(jìn)行登記,不允許有隔頁(yè)、空行出現(xiàn),一但發(fā)生了,應(yīng)劃線注銷(xiāo),不允許撕掉,每頁(yè)最后一行就在摘要欄寫(xiě)明"過(guò)次頁(yè)"字樣,并結(jié)出本頁(yè)借、貸方發(fā)生額及余額,轉(zhuǎn)入下一頁(yè),并在下一頁(yè)第一行寫(xiě)明"承前頁(yè)"字樣.

6、月份終了,應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄寫(xiě)明"本月合計(jì)",下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額,并寫(xiě)明"累計(jì)"字樣.

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