航天稅盤服務(wù)費如何做賬?

借;管理費用 貸;銀行存款

借;應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅額) 貸;管理費用

例如:支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費280元.

1、一般納稅人交服務(wù)費的分錄:

借:管理費用 280

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 280

抵減增值稅應(yīng)納稅額時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 280

貸:管理費用 280

2、小規(guī)模納稅人交服務(wù)費的分錄

借:管理費用 280

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金) 280

抵減增值稅應(yīng)納稅額時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 280

貸:管理費用 280

航天金稅盤維護費,根據(jù)財稅[2012]15號文規(guī)定,納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,以及繳納的技術(shù)維護費(簡稱二項費用),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),但相應(yīng)進項稅額則不得抵扣銷項稅.

在產(chǎn)生二項費用支出即購入專用設(shè)備(如稅控機、金稅盤等)和支付技術(shù)維護費時(如航天信息服務(wù)費)時:

借:管理費用

貸:銀行存款

全額抵減增值稅應(yīng)納稅額時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費用

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