營(yíng)改增測(cè)算扣除稅金怎么做賬?
營(yíng)改增后,全部計(jì)取增值稅,增值稅=不含稅價(jià)*11%=【含稅價(jià)/(1+11%)】*11%,那在核算成本時(shí)不應(yīng)該是稅金=稅前造價(jià)*11%嗎?為什么我同事說(shuō)稅金=稅前造價(jià)/(1-11%)*11%?核算成本時(shí)到底該怎么計(jì)算。
《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知》規(guī)定,全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅前已確認(rèn)收入,此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理。
企業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅前已確認(rèn)收入,但因未產(chǎn)生營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)而未計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的,在達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)時(shí),企業(yè)應(yīng)在確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額的同時(shí)沖減當(dāng)期收入;已經(jīng)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅且未繳納的,在達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)時(shí),應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加”等科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目,并根據(jù)調(diào)整后的收入計(jì)算確定計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目的金額,同時(shí)沖減收入。
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