企業(yè)開回失控發(fā)票稅務(wù)要求做進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄?

如果購買的材料已用于生產(chǎn)，進項稅轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本中，如果用于費用，轉(zhuǎn)到管理費用中。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》規(guī)定，購買方主管稅務(wù)機關(guān)對認證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。

屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機關(guān)，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。根據(jù)上述規(guī)定，對于取得失控專用發(fā)票，需由企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)通過協(xié)查，確認銷售方已經(jīng)申報納稅。

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