繳納預(yù)提企業(yè)所得稅怎么做賬?

1、企業(yè)所得稅費(fèi)用計提的會計分錄:借:所得稅費(fèi)用,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅.

2、企業(yè)所得稅費(fèi)用繳納的會計分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,貸:銀行存款.

企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置"5701所得稅"科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241),核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅.該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅,貸方反映期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的所得稅額.

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅,但個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.稅率為25%的比例稅率.

采用負(fù)債法時,"遞延稅款"科目的借方或貸方發(fā)生額,還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額.

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