當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料當(dāng)月沒有認(rèn)證如何入賬

可以分以下兩步進(jìn)行賬務(wù)處理:

(1)當(dāng)月取得購(gòu)買材料的專票,會(huì)計(jì)分錄

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款

(2)認(rèn)證該張發(fā)票的月份,會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

注意:

假如上述購(gòu)買的材料屬于用于不得抵扣的項(xiàng)目,如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

(3)按照規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,會(huì)計(jì)分錄

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
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