支付境外個人發(fā)生在境外的勞務(wù)費沒有發(fā)票如何做賬

1,需要交納:營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、如果以個人名義開,還要交個人所得稅

營業(yè)稅率為5%,城建稅為營業(yè)稅*5%或7%(市級為7%縣級5%),教育費附加為營業(yè)稅*3%.個稅為勞務(wù)費*2%.

2,會計分錄可以一次做:

借:營業(yè)稅金及附加

貸:銀行存款

或:

1)借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他

2)借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他

貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

期末結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加   3,因為是分包,所以是給總包開勞務(wù)費得發(fā)票,做賬:

借:應(yīng)收賬款--xx(總包方名稱)

貸:主營業(yè)務(wù)收入--xx(勞務(wù)項目名稱)

計算繳納營業(yè)稅=發(fā)票所載金額x營業(yè)稅稅率5%

計提工資:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資

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