企業(yè)暫估成本怎么確定?

在月末,企業(yè)應該合理估計入庫成本,可以根據(jù)合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的成本等暫估入賬.而因為未取得增值稅專用發(fā)票的,還不能申報抵扣增值稅進項稅額,因此,暫估金額是按照不含稅價格口徑暫估.

發(fā)票與材料同時到(發(fā)票已到材料未到)

借:材料采購(實際成本)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(應付賬款、應付票據(jù))

同時:借:庫存商品(計劃成本)

材料成本差異(實際成本大于計劃成本)

貸:材料采購(實際成本)

或:借:庫存商品(計劃成本)

貸:材料采購(實際成本)

材料成本差異(實際成本小于計劃成本)

材料已到,月末發(fā)票賬單未到

借:庫存商品

貸:應付賬款-暫估應付賬款

注:下月初,作相反的會計分錄予以沖回:

借:應付賬款--暫估應付賬款

貸:庫存商品

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