應交增值稅的結轉分錄怎么處理？

1、結轉進項稅額

借:應交稅費-應交增值稅 (轉出未交增值稅)

貸.應交稅費- 應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅 (轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額) :

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

結轉進項稅額類的科目相關發(fā)生額:

借:應交稅費- -應交增值稅一轉出未交增值 稅

貸:應交稅費- -應交增值稅 (進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅款)

結轉銷項稅額類的科目相關發(fā)生額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅)

貸:應交稅費- -應交增值稅一 轉出未交增值稅
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