原材料沒(méi)發(fā)票能結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?

在收到材料并入庫(kù)時(shí),單位自己開(kāi)具入庫(kù)單.如果沒(méi)有收到發(fā)票,也要暫估入賬的:

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

如果沒(méi)有收到發(fā)票,即沒(méi)有收到合法的稅前可以抵扣的憑證,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),這一部分存貨結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額就不能在利潤(rùn)中扣減,要加回利潤(rùn),計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額.

簡(jiǎn)單地說(shuō),沒(méi)收到發(fā)票,要比收到發(fā)票多交存貨金額*企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)所得稅額.

而且,由于沒(méi)有收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票,也無(wú)法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.

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