采購(gòu)暫估要調(diào)增應(yīng)納稅所得額嗎?

庫(kù)存商品暫估入賬,如果匯算清繳的時(shí)候還沒(méi)有發(fā)票的話,就需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

一、調(diào)增應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)分錄

1、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

2、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

二、調(diào)增應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)分錄

如果是今年的:

1.計(jì)提

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

2.繳納

借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

如是上年的:

1.計(jì)提補(bǔ)交款

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

2.繳稅

借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配

貸:以前年度損益調(diào)整
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