多提的應(yīng)交稅費(fèi)如何調(diào)整做賬務(wù)處理?

對(duì)于多提的應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)整做賬務(wù)處理，可以參考增值稅，如下：

比如，上年度多計(jì)提增值稅，則賬務(wù)處理如下：

1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：以前年度損益調(diào)整

2、借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

這樣調(diào)增利潤后，還得調(diào)增應(yīng)繳的所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

值得一提的是，對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況：

（1）如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，這樣可以應(yīng)用上述幾種方法加以調(diào)整，對(duì)于影響利潤的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容。

（2）如果在上一年度決算報(bào)表編制之后發(fā)現(xiàn)的，一般不能應(yīng)用上述方法，而按正常的會(huì)計(jì)核算對(duì)有關(guān)賬戶進(jìn)行一一調(diào)整。這時(shí)需區(qū)別不同情況，按簡便實(shí)用的原則進(jìn)行調(diào)整。

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