減免社保單位部份如何處理

減免社保賬務外理如下·

(1)收到已征收2020年社會保險費的退費,單位繳費部分的社保根據(jù)退費金額沖回計提和上交分錄,分錄參考如下

借:應付職工薪酬-養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(單位承擔部分)

貸:管理費用、生產(chǎn)成本等

借:銀行存款

貸:應付職工薪酬-養(yǎng)老、醫(yī)療等(單位承擔部分)

(2)沒有上交的社會保險費,減免征收,不做計提和上交分錄,或者按照減半征收的數(shù)額做計提和上交分錄,分錄參考如下

借:管理費用、生產(chǎn)成本等

貸:應付職丁薪酬工資(包括個人承擔社保部分)

應付職工薪酬-養(yǎng)老醫(yī)療等保險(單位承擔部分按減半之后的金額入賬,免征不涉及該科目)

借:其他應付款--養(yǎng)老、醫(yī)療等(個人承擔部分)

應付職工薪酬-養(yǎng)老醫(yī)療等(單位承擔部分按減半之后的金額入賬/免征不涉及該科目)

貸:銀行存款

(3)已經(jīng)繳納的,需要根據(jù)當?shù)夭块T規(guī)定的退抵方法確定如何處理:

1、用干抵減以后期間的,無需賬務處理"應付職丁薪酬養(yǎng)老失業(yè).丁傷"自然抵減即可

2、當?shù)夭块T確定退還的,在實際收到時,做如下賬務處理:

貸:應付職工薪--養(yǎng)老、失業(yè)、工傷
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