營運資本在現(xiàn)代化企業(yè)中的管理現(xiàn)狀

一、流動資金不足

企業(yè)的日常經(jīng)營活動就是資本的流動與轉(zhuǎn)移,雖然是短期問題,但是對于企業(yè)而言,短期資金流動與長期財務(wù)管理的重要性相同.結(jié)合現(xiàn)狀來看,由于認識和宣傳力度不夠,企業(yè)大多存在流動資產(chǎn)多、庫存多且應(yīng)收賬款多,即資金周轉(zhuǎn)不靈活的情況.

此時,一旦企業(yè)有新的項目,企業(yè)只能盲目開展短期融資,這不利于企業(yè)長期的發(fā)展,而且導(dǎo)致企業(yè)營運管理效率低下.

二、管理機制不統(tǒng)一

雖然有部分企業(yè)逐漸意識到營運資金占比高的負面影響,但是并沒有從根本上改正.因此,企業(yè)要求在財務(wù)分析過程中,財務(wù)人員要重點分析賬款的時間、存貨時間等,根據(jù)應(yīng)收賬款的具體情況判斷資金是否空余,可以起到預(yù)警作用,但是具體管理中很難有企業(yè)做到這一點.

由于管理不受重視,大部分企業(yè)忽視對資本的深度分析,企業(yè)資本與各種籌資之間獨立存在,內(nèi)在并不統(tǒng)一,從而導(dǎo)致資本管理存在很大的問題.

三、部門之間的協(xié)助程度不夠

由于企業(yè)沒有重視資本管理,導(dǎo)致企業(yè)各部門之間的協(xié)助程度不夠.企業(yè)營運資本管理絕非一個部門的任務(wù),涉及整個企業(yè),比如需要滿足企業(yè)生產(chǎn)的存貨需求,這就需要企業(yè)的生產(chǎn)部門和采購部門相互配合.

在資本管理中應(yīng)收賬款的大小涉及銷售理念、銷售決策等,都會影響到資本;企業(yè)信用部門對客戶的評級、考察也會影響到資本的使用.

除此以外,企業(yè)的現(xiàn)金持有量、短期借款等都會影響到企業(yè)的資本管理.現(xiàn)階段企業(yè)各個部門之間缺乏聯(lián)動與協(xié)商,大部分企業(yè)認為營運資本占用過多,企業(yè)營運能力欠佳,但是更多人認為借款資金管理是財務(wù)部門的事情,與其他部門沒有關(guān)系.

對于財務(wù)部門而言,要想管好企業(yè)的營運資本,提高企業(yè)的營運資本管理效率,僅僅憑借自身是無法完成的.

四、對現(xiàn)金缺乏有效管理

結(jié)合當(dāng)前的研究來看,最佳現(xiàn)金持有量的算法有三種,分別為成本分析模式、存貨模式和隨機模式,但是實際上企業(yè)的管理很難獲得參數(shù).

成本分析模式較多,如短缺成本計算、存貨利率和現(xiàn)金轉(zhuǎn)換;隨機模式中有每次有價證券固定轉(zhuǎn)換成本及預(yù)期每日現(xiàn)金余額變化的標準差等.

公式取數(shù)存在困擾,這也導(dǎo)致財務(wù)人員不能很好地計算最佳現(xiàn)金持有量.在企業(yè)內(nèi)部資金分散在管理的各個環(huán)節(jié),而且多個賬戶存放,流轉(zhuǎn)在不同的環(huán)節(jié)中,部分環(huán)節(jié)資金不足、部分環(huán)節(jié)資金空閑,空閑資金無法在市場上找到對應(yīng)的項目,沒有合適的投資機會,增加現(xiàn)金的持有成本;倘若企業(yè)缺乏資金,則應(yīng)采取向銀行借款的方式.

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