抵扣的進項稅額轉出應如何做會計分錄?

本公司購買原材料一批,所取得的發(fā)票對方作廢了,但是我們都抵扣了,現(xiàn)在要補交稅款,怎么做進項稅轉出會計分錄憑證.

借:原材料

貨:應交稅費-應交增值稅-進項稅金轉出

1、 作進項稅額轉出

借:固定資產(chǎn)

貸:原材料

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

2、將應交未交增值稅轉入未交增值稅明細科目

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

上交應交未交的增值稅時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

借:營業(yè)外支出(滯納金)

貸:銀行存款

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