抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)如何做會計分錄?

本公司購買原材料一批,所取得的發(fā)票對方作廢了,但是我們都抵扣了,現(xiàn)在要補交稅款,怎么做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出會計分錄憑證.

借:原材料

貨:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出

1、 作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借:固定資產(chǎn)

貸:原材料

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

2、將應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

上交應(yīng)交未交的增值稅時:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

借:營業(yè)外支出(滯納金)

貸:銀行存款

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