不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄如何處理?

1、發(fā)生非正常損失導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.會(huì)計(jì)分錄如下

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

2、如果這批原材料因?yàn)樗疄?zāi)原因全部銷毀了,那么應(yīng)該做的分錄是:

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、改變材料用途,用于集體福利或無(wú)償贈(zèng)送給其他單位,應(yīng)按視同銷售處理.上述原材料用于集體福利的會(huì)計(jì)分錄如下

借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

4、上述原材料無(wú)償贈(zèng)送其他單位的會(huì)計(jì)分錄如下

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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