季度末是否需要計提企業(yè)所得稅?

如果每個季度有繳納的企業(yè)所得稅,則要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄.如果不計提,利潤表中也體現(xiàn)不了凈利潤的真實數(shù)據(jù);另外,并且"應交稅金--所得稅"科目一直有借方余額掛賬.

分錄如下所示:

計提企業(yè)所得稅:

借:所得稅費用xx

貸:應交稅金--應交所得稅xx

季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用:

借:本年利潤--企業(yè)所得稅xx

貸:所得稅費用xx

交納時

借:應交稅金--應交所得稅xx

貸:銀行存款xx

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