基金分配收益繳納的增值稅要怎么做賬?

以購(gòu)買華泰柏瑞盛世中國(guó)混合基金(460001)510萬(wàn),分紅比例40%為例,分紅基金記賬分錄:

購(gòu)入:

借:交易性金融資產(chǎn)-成本 510萬(wàn)

貸:銀行存款 510萬(wàn)

分紅:

借 : 銀行存款 204萬(wàn)=510萬(wàn)*40%

貸:投資收益 204萬(wàn)(免稅)

確認(rèn)損失(分紅后凈值降低):

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 204萬(wàn)

貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 204萬(wàn)

贖回:

借:銀行存款 304.37萬(wàn)

投資收益(申購(gòu)贖回費(fèi))1.63萬(wàn)=1000+306萬(wàn)*0.5%

交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 204萬(wàn)

貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 510萬(wàn)

借:投資收益 204萬(wàn) (虧損部分直接抵減營(yíng)業(yè)利潤(rùn))

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 204萬(wàn)

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