負(fù)債的所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

負(fù)債不用繳所得稅，但是會(huì)計(jì)的利潤數(shù)和稅法繳計(jì)算所得稅的基數(shù)是有差異的，你說的是所得稅會(huì)計(jì)中所得稅的一種算法資叫產(chǎn)負(fù)債表算法，為的是列式會(huì)稅差異中暫時(shí)性差異讓會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)最大程度上不受稅法影響

這是準(zhǔn)則的要求。

一般情況下，負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。但是交易性金融負(fù)債除外。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：

舉例說明：

2017年初：交易性金融負(fù)債初始確認(rèn)金額500000，年末公允價(jià)475000

所得稅稅率為25%。

年末交易性金融負(fù)債賬面價(jià)值=475000

計(jì)稅基礎(chǔ)=500000

產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異25000

確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=25 000×25%=6 250

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