負(fù)債的所得稅會計(jì)分錄怎么寫?

負(fù)債不用繳所得稅，但是會計(jì)的利潤數(shù)和稅法繳計(jì)算所得稅的基數(shù)是有差異的，你說的是所得稅會計(jì)中所得稅的一種算法資叫產(chǎn)負(fù)債表算法，為的是列式會稅差異中暫時性差異讓會計(jì)數(shù)據(jù)最大程度上不受稅法影響

這是準(zhǔn)則的要求。

一般情況下，負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異為可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。但是交易性金融負(fù)債除外。

以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：

舉例說明：

2017年初：交易性金融負(fù)債初始確認(rèn)金額500000，年末公允價475000

所得稅稅率為25%。

年末交易性金融負(fù)債賬面價值=475000

計(jì)稅基礎(chǔ)=500000

產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異25000

確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=25 000×25%=6 250

以上就是小編針對【負(fù)債的所得稅會計(jì)分錄怎么寫】這個問題進(jìn)行的解答，希望對您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問題，可以關(guān)注“中國會計(jì)網(wǎng)”公眾號，進(jìn)入會計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。