小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?怎么做會計分錄?

若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額沒有超過9萬,則可以免交增值稅,若是超過9萬,則全額交納增值稅.

1、如果本月發(fā)票為9萬以下,則免交增值稅,其賬務(wù)處理如下:

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-未交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)9萬以下免稅稅金時,會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:營業(yè)外收入-減免稅款

把減免的稅款計入營業(yè)外即可,對于小規(guī)模納稅人而言,最常見就是增值稅減免,比如:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:營業(yè)外收入

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