問(wèn)題描述： 2015年1月出口有個(gè)品名開錯(cuò)不能退稅，要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣是嗎，，然后1月份財(cái)務(wù)上做內(nèi)銷處理，銷售計(jì)提了銷項(xiàng)稅，還要去退稅科辦出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明嗎,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)填在表二第幾欄？ 問(wèn)題答復(fù)：

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    根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)）第九條第（三）項(xiàng)規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算出口貨物的購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，若購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不能確定是用于出口的，先記入出口庫(kù)存賬，用于其他用途時(shí)應(yīng)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)出。當(dāng)初你公司將“進(jìn)項(xiàng)稅金”填寫在附表二的“第28欄”，現(xiàn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷需要抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅金，需要您向主管退稅部門申請(qǐng)出具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》后將該票“進(jìn)項(xiàng)稅金”填寫在附表二“第11欄”的“（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”。
    感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，若您對(duì)此仍有疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系12366納稅服務(wù)熱線或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。