案件簡介

　　從2012年起，稅務總局連續(xù)兩年會同公安部、海關總署聯(lián)合部署開展打擊騙稅違法犯罪活動專項行動。2013年，共檢查出口企業(yè)2800余戶，挽回稅收損失32億元;會同公安部成功組織實施了集中打擊騙稅活動統(tǒng)一收網(wǎng)行動(代號“8.27”行動)，嚴厲查處了江蘇“1.22”騙稅案、深圳 “7.18”騙稅案、上海美梭公司騙稅案等一批重大騙稅案件。

　　以“1.22”騙稅案件為例，2013年7月，江蘇省揚州市公安機關根據(jù)稅務部門移送的線索，立案偵查“1.22”騙取出口退稅案。并逐漸查明了一個涉及17個省區(qū)市的特大虛開、騙稅犯罪團伙。在本案中，當事企業(yè)及個人利用61家空殼開票公司‚以偽造的海關完稅憑證作為進項抵扣‚向40家公司虛開增值稅專用發(fā)票，價稅合計17億元‚騙取出口退稅1.56億元。

　　分析：

　　“假報出口”，是指以虛構(gòu)完稅貨物的出口事實為目的，具有如下情形之一的行為：(1)偽造或者簽訂虛假的買賣合同;(2)以偽造、變造或者其他非法手段取得的出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據(jù)、憑證：(3)虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票;(4) 其他虛構(gòu)完稅貨物出口事實的行為。出口退稅的目的，是為了企業(yè)得到更好的發(fā)展。而不法分子將利用出口騙稅作為獲取非法利益的手段，則不但不能實現(xiàn)出口退稅政策的目的，而且會給國家造成巨大的經(jīng)濟損失，故屬于重點打擊的對象。鑒此，外貿(mào)企業(yè)在對外交易及出口退稅過程中，一方面應避免主動“假報出口”;另一方面，也要注意防范因被不法者利用而，形成被動“假報出口”的風險。

　　上述案件反映了目前所面臨的出口騙稅的復雜形勢，也表明各監(jiān)管部門之間正在不斷加強合作和信息共享，提高甄別與分析能力，并不斷完善出口退稅預警監(jiān)控指標和監(jiān)控系統(tǒng)。對于從事合法出口業(yè)務的外貿(mào)企業(yè)而言，應注意加強材料或貨物采購環(huán)節(jié)的發(fā)票管理，并嚴格依法申請出口退稅，避免主動或被動地觸發(fā)出口退稅環(huán)節(jié)的潛在風險。