面對(duì)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人身份虛幻、收購和委托加工等環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)無法查證的困局，杭州市桐廬縣國(guó)稅局聯(lián)合警方循著公司資金流和出差乘機(jī)信息等線索，查清詹某等人通過偽造海運(yùn)提單和虛開發(fā)票資料、洗匯等手段，騙取出口退稅1200萬余元�！　〗�(jīng)過長(zhǎng)達(dá)兩年的艱苦努力，杭州市桐廬縣國(guó)稅局前不久終于偵破杭州某進(jìn)出口有限公司出口騙稅大案，阻止該公司出口退稅463.42萬元。日前，法院已對(duì)該案作出一審宣判�！　↑c(diǎn)多線亂，騙稅案撲朔迷離　　2012年5月~10月，浙江省啟動(dòng)稅警聯(lián)合打擊騙取出口退（免）稅違法犯罪專項(xiàng)行動(dòng)，浙江省國(guó)稅局下發(fā)4戶重點(diǎn)檢查企業(yè)名單，要求對(duì)杭州某進(jìn)出口有限公司開展檢查�！　〗拥饺蝿�(wù)后，杭州市桐廬縣國(guó)稅局稽查局立即成立打騙工作領(lǐng)導(dǎo)小組和專案組。專案組初查發(fā)現(xiàn)，杭州某進(jìn)出口有限公司2011年4月7日才成立，主要從事家具、家紡類產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)，法定代表人為吳某，2011年~2012年期間向所屬國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退增值稅額1200.1萬元�！　�檢查人員2012年7月11日按規(guī)定程序?qū)�這家外貿(mào)公司進(jìn)行了突擊檢查，調(diào)取了相關(guān)的賬冊(cè)憑證報(bào)表和其他資料。賬面信息顯示：這家公司主要從深圳的蛇口、大鵬和鹽田三個(gè)敏感港口出口家具，通過上海港口出口家紡產(chǎn)品，有零星家具和家紡?fù)ㄟ^寧波港口出貨，存在異地報(bào)關(guān)、舍近求遠(yuǎn)的嫌疑。另外，其賬面上未列示運(yùn)輸費(fèi)用，貨物通過陸路運(yùn)輸至深圳港口，不符合經(jīng)濟(jì)效率原則。　　結(jié)合相關(guān)疑點(diǎn)，專案組決定從這家公司的供貨企業(yè)入手，調(diào)查上游生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)能和交易真實(shí)性。專案組分赴浙江的臨安、安徽的寧國(guó)等地尋找線索。調(diào)查顯示，相關(guān)供貨企業(yè)的上游必然有一家擁有農(nóng)產(chǎn)品收購憑證抵扣資格的企業(yè)，經(jīng)過數(shù)家企業(yè)中轉(zhuǎn)開票。另外，相關(guān)上游業(yè)務(wù)存在大量無法查證的收購環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和流動(dòng)性大的物流傳輸環(huán)節(jié)�！　⊙劭窗盖樵絹碓綇�(fù)雜，專案組請(qǐng)桐廬公安經(jīng)偵大隊(duì)介入案件查辦。經(jīng)過對(duì)被查公司法定代表人吳某突擊詢問，專案組得知，這家公司的經(jīng)營(yíng)管理非常復(fù)雜，吳某只是頂個(gè)名，該公司的主要經(jīng)營(yíng)人是林某某和張某某。公安人員查詢戶籍系統(tǒng)確定，張某某為建德人，林某某則身份不明�！　≌{(diào)整思路，轉(zhuǎn)查出口外運(yùn)提單　　專案組決定將檢查重點(diǎn)轉(zhuǎn)向出口環(huán)節(jié)的查證和資金鏈的梳理上�！　�2012年9月，專案組收集該公司的出口貨物備案單證，由省國(guó)稅局派人赴深圳各海關(guān)核實(shí)相關(guān)單證的真實(shí)性。經(jīng)查，專案組發(fā)現(xiàn)有13份海運(yùn)提單被證實(shí)虛假，有48份海運(yùn)提單無從查證，有虛假嫌疑�！　∨c此同時(shí)，專案組在梳理資金流時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司與慶元浙江某竹木有限公司的林某有資金回流的跡象。專案組立即派人到慶元，從銀行調(diào)取了林某的資金流信息。經(jīng)過對(duì)照梳理，專案組眼前出現(xiàn)一幅清晰的資金流向圖：桐廬——慶元——臨安——桐廬。然而，由于林某某的身份一直未能確定，案件依然無法有效突破�！　§`機(jī)一動(dòng)，證實(shí)林某某竟是化名　　為確定林某某的身份，專案組通過公安部門的身份查詢系統(tǒng)，對(duì)與林某某同名者進(jìn)行排查，結(jié)果沒有發(fā)現(xiàn)形跡相近的人員。“林某某會(huì)不會(huì)是個(gè)化名？”有檢查人員靈機(jī)一動(dòng)�！　�從這個(gè)新視角出發(fā)，專案組立即擴(kuò)大了搜索范圍：企業(yè)賬簿憑證上有林某某的簽名，但僅從簽名無法證實(shí)其身份。那他會(huì)不會(huì)通過需要實(shí)名制認(rèn)證的“銀行開戶、手機(jī)開戶、出差登記、購買機(jī)票”等渠道透露身份信息呢？一樁樁排查后，專案組最后把重點(diǎn)放在了乘飛機(jī)出行的登記表上。然而，表上都是企業(yè)員工的名字，從未出現(xiàn)過林某某。專案組據(jù)此判斷，林某某是假名。經(jīng)過仔細(xì)分析比對(duì)，在賬簿憑證不起眼的地方，專案組人員發(fā)現(xiàn)了數(shù)張企業(yè)人員的出差機(jī)票，其中涉及詹某的機(jī)票，行程與該公司的日常經(jīng)營(yíng)軌跡吻合。化名林某某的是不是就是詹某呢？經(jīng)過找該公司員工辨認(rèn)，專案組證實(shí)，廣東人詹某就是林某某。　　水落石出，案件真相大白　　隨著六家上游供貨企業(yè)的資金回流證據(jù)被一一查實(shí)，專案組決定抓捕涉案當(dāng)事人。在深圳公安部門的配合下，專案組成功抓獲了本案的關(guān)鍵人物詹某。經(jīng)過審問，這個(gè)騙稅案終于真相大白�！　≡瓉恚�2011年5月至2012年3月期間，經(jīng)金某某介紹，張某某聘任詹某為杭州某進(jìn)出口有限公司總經(jīng)理。后詹某與張某某等即開始聯(lián)手騙取出口退稅。由詹某等負(fù)責(zé)將他人的出口貨物電子信息嫁接到該進(jìn)出口公司進(jìn)行報(bào)關(guān)出口，偽造虛假海運(yùn)提單，連同虛開部分進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票等退稅所需要的資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。詹某還負(fù)責(zé)資金操作，通過洗匯向境外轉(zhuǎn)移資金，通過香港多家貿(mào)易公司將外匯資金匯給杭州某進(jìn)出口有限公司，在外匯結(jié)算成人民幣后將虛開的增值稅專用發(fā)票賬目走平，將資金匯回詹某等人指定的個(gè)人賬戶�！　『贾菽尺M(jìn)出口公司根據(jù)報(bào)關(guān)單內(nèi)容，分別和杭州地區(qū)六家單位簽訂假購銷合同，2011年5月至2012年5月間，該公司以支付4.5%至4.8%不等的手續(xù)費(fèi)方式，讓六家供貨企業(yè)為其虛開增值稅專用發(fā)票204份，金額合計(jì)78417765.42元，稅額合計(jì)13331020.10元，價(jià)稅合計(jì)91748785.52元。該公司在獲得香港六家公司匯入的美元后，由會(huì)計(jì)鄭某兌換成人民幣，然后按照開票金額匯給以上六家單位。這六家單位扣除開票費(fèi)后再通過個(gè)人賬戶將走賬的錢匯到指定個(gè)人賬戶，最后再匯給詹某指定的賬戶，從而完成進(jìn)項(xiàng)環(huán)節(jié)的資金走賬�！　∩鲜隽�家供貨企業(yè)為了虛開增值稅專用發(fā)票謀利，自身或在其上游設(shè)置農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，領(lǐng)用收購憑證虛開虛抵稅款，造成大量稅款流失，目前均正被另案稽查。　　專案組最終查實(shí)，杭州某進(jìn)出口有限公司2011年度申報(bào)貨物銷售收入48644596.40元，2012年度申報(bào)貨物銷售收入32031017.84元，2011年至2012年度申報(bào)出口貨物12756019美元，應(yīng)收出口退稅 12001063.21元，阻止其出口退稅4634191.9元�！　∪涨�，法院已對(duì)該案一審宣判，涉案當(dāng)事人張某某等6人分別被判處有期徒刑6年至無期徒刑、罰金500萬元至沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)�！　〈驌趄_稅產(chǎn)業(yè)鏈 源頭監(jiān)管是關(guān)鍵　　點(diǎn)評(píng)人：杭州市國(guó)稅稽查局副局長(zhǎng) 周曄　　此案是浙江省稅警聯(lián)合打擊騙取出口退稅違法犯罪專項(xiàng)行動(dòng)查處的重點(diǎn)案件之一。隨著此案的告破和宣判，筆者想與大家分享些體會(huì)，供同行和相關(guān)政策制定部門參考�！　∵@個(gè)案件的查處困難重重，但在桐廬縣國(guó)稅局稽查局和當(dāng)?shù)鼐�方的不懈努力下，最終還是成功告破。此案的查處給稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出了警示：當(dāng)前部分出口企業(yè)利用農(nóng)產(chǎn)品收購政策漏洞大肆虛開騙稅的問題突出，出口騙稅案件檢查的艱難性和復(fù)雜性超乎想象�！　」P者在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)，近年來，隨著各地打擊出口騙稅工作的深入，出現(xiàn)越來越多利用家具等木制品出口騙稅的案件。相關(guān)公司通常只簡(jiǎn)單租個(gè)場(chǎng)地，雇傭一兩個(gè)人員，就利用外商從浙江義烏以及廣東等市場(chǎng)采購出口不可退稅的特點(diǎn)，購買其出口電子信息進(jìn)行嫁接，通過地下錢莊洗錢出境匯回外匯核銷，同時(shí)利用農(nóng)產(chǎn)品收購環(huán)節(jié)免稅進(jìn)行“洗票”抵扣退稅，形成了完整的騙稅產(chǎn)業(yè)鏈�！　�為防止此類案件的發(fā)生，稅務(wù)機(jī)關(guān)在加大對(duì)出口騙稅違法行為打擊力度的同時(shí)，亟待進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)的日常監(jiān)管，從源頭堵塞漏洞。比如，應(yīng)對(duì)用票量異常增長(zhǎng)的企業(yè)加大用票量審核力度，嚴(yán)防企業(yè)突擊性開票；對(duì)農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)設(shè)立稅負(fù)率監(jiān)控指標(biāo)，對(duì)未達(dá)指標(biāo)的企業(yè)從嚴(yán)控制，直至取消其收購小票使用權(quán)，防止大面積虛開發(fā)票案的發(fā)生；加大對(duì)相關(guān)農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)的排查，對(duì)無生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、與銷售量明顯不匹配的企業(yè)，對(duì)易發(fā)生買票、賣票的木材經(jīng)營(yíng)行業(yè)進(jìn)行全面清理整治，清理買票賣票市場(chǎng)，從源頭上杜絕虛開增值稅專用發(fā)票行為的發(fā)生。