面對公司實際經營人身份虛幻、收購和委托加工等環(huán)節(jié)業(yè)務無法查證的困局，杭州市桐廬縣國稅局聯(lián)合警方循著公司資金流和出差乘機信息等線索，查清詹某等人通過偽造海運提單和虛開發(fā)票資料、洗匯等手段，騙取出口退稅1200萬余元�！　〗涍^長達兩年的艱苦努力，杭州市桐廬縣國稅局前不久終于偵破杭州某進出口有限公司出口騙稅大案，阻止該公司出口退稅463.42萬元。日前，法院已對該案作出一審宣判。　　點多線亂，騙稅案撲朔迷離　　2012年5月~10月，浙江省啟動稅警聯(lián)合打擊騙取出口退（免）稅違法犯罪專項行動，浙江省國稅局下發(fā)4戶重點檢查企業(yè)名單，要求對杭州某進出口有限公司開展檢查�！　〗拥饺蝿蘸螅�杭州市桐廬縣國稅局稽查局立即成立打騙工作領導小組和專案組。專案組初查發(fā)現(xiàn)，杭州某進出口有限公司2011年4月7日才成立，主要從事家具、家紡類產品出口業(yè)務，法定代表人為吳某，2011年~2012年期間向所屬國稅機關申報應退增值稅額1200.1萬元�！　�檢查人員2012年7月11日按規(guī)定程序對這家外貿公司進行了突擊檢查，調取了相關的賬冊憑證報表和其他資料。賬面信息顯示：這家公司主要從深圳的蛇口、大鵬和鹽田三個敏感港口出口家具，通過上海港口出口家紡產品，有零星家具和家紡通過寧波港口出貨，存在異地報關、舍近求遠的嫌疑。另外，其賬面上未列示運輸費用，貨物通過陸路運輸至深圳港口，不符合經濟效率原則�！　〗Y合相關疑點，專案組決定從這家公司的供貨企業(yè)入手，調查上游生產企業(yè)的產能和交易真實性。專案組分赴浙江的臨安、安徽的寧國等地尋找線索。調查顯示，相關供貨企業(yè)的上游必然有一家擁有農產品收購憑證抵扣資格的企業(yè)，經過數(shù)家企業(yè)中轉開票。另外，相關上游業(yè)務存在大量無法查證的收購環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和流動性大的物流傳輸環(huán)節(jié)�！　⊙劭窗盖樵絹碓綇碗s，專案組請桐廬公安經偵大隊介入案件查辦。經過對被查公司法定代表人吳某突擊詢問，專案組得知，這家公司的經營管理非常復雜，吳某只是頂個名，該公司的主要經營人是林某某和張某某。公安人員查詢戶籍系統(tǒng)確定，張某某為建德人，林某某則身份不明�！　≌{整思路，轉查出口外運提單　　專案組決定將檢查重點轉向出口環(huán)節(jié)的查證和資金鏈的梳理上�！　�2012年9月，專案組收集該公司的出口貨物備案單證，由省國稅局派人赴深圳各海關核實相關單證的真實性。經查，專案組發(fā)現(xiàn)有13份海運提單被證實虛假，有48份海運提單無從查證，有虛假嫌疑�！　∨c此同時，專案組在梳理資金流時發(fā)現(xiàn)，該公司與慶元浙江某竹木有限公司的林某有資金回流的跡象。專案組立即派人到慶元，從銀行調取了林某的資金流信息。經過對照梳理，專案組眼前出現(xiàn)一幅清晰的資金流向圖：桐廬——慶元——臨安——桐廬。然而，由于林某某的身份一直未能確定，案件依然無法有效突破�！　§`機一動，證實林某某竟是化名　　為確定林某某的身份，專案組通過公安部門的身份查詢系統(tǒng)，對與林某某同名者進行排查，結果沒有發(fā)現(xiàn)形跡相近的人員。“林某某會不會是個化名？”有檢查人員靈機一動�！　�從這個新視角出發(fā)，專案組立即擴大了搜索范圍：企業(yè)賬簿憑證上有林某某的簽名，但僅從簽名無法證實其身份。那他會不會通過需要實名制認證的“銀行開戶、手機開戶、出差登記、購買機票”等渠道透露身份信息呢？一樁樁排查后，專案組最后把重點放在了乘飛機出行的登記表上。然而，表上都是企業(yè)員工的名字，從未出現(xiàn)過林某某。專案組據此判斷，林某某是假名。經過仔細分析比對，在賬簿憑證不起眼的地方，專案組人員發(fā)現(xiàn)了數(shù)張企業(yè)人員的出差機票，其中涉及詹某的機票，行程與該公司的日常經營軌跡吻合�；�名林某某的是不是就是詹某呢？經過找該公司員工辨認，專案組證實，廣東人詹某就是林某某�！　∷�落石出，案件真相大白　　隨著六家上游供貨企業(yè)的資金回流證據被一一查實，專案組決定抓捕涉案當事人。在深圳公安部門的配合下，專案組成功抓獲了本案的關鍵人物詹某。經過審問，這個騙稅案終于真相大白�！　≡瓉恚�2011年5月至2012年3月期間，經金某某介紹，張某某聘任詹某為杭州某進出口有限公司總經理。后詹某與張某某等即開始聯(lián)手騙取出口退稅。由詹某等負責將他人的出口貨物電子信息嫁接到該進出口公司進行報關出口，偽造虛假海運提單，連同虛開部分進項增值稅專用發(fā)票等退稅所需要的資料，向稅務機關申報出口退稅。詹某還負責資金操作，通過洗匯向境外轉移資金，通過香港多家貿易公司將外匯資金匯給杭州某進出口有限公司，在外匯結算成人民幣后將虛開的增值稅專用發(fā)票賬目走平，將資金匯回詹某等人指定的個人賬戶�！　『贾菽尺M出口公司根據報關單內容，分別和杭州地區(qū)六家單位簽訂假購銷合同，2011年5月至2012年5月間，該公司以支付4.5%至4.8%不等的手續(xù)費方式，讓六家供貨企業(yè)為其虛開增值稅專用發(fā)票204份，金額合計78417765.42元，稅額合計13331020.10元，價稅合計91748785.52元。該公司在獲得香港六家公司匯入的美元后，由會計鄭某兌換成人民幣，然后按照開票金額匯給以上六家單位。這六家單位扣除開票費后再通過個人賬戶將走賬的錢匯到指定個人賬戶，最后再匯給詹某指定的賬戶，從而完成進項環(huán)節(jié)的資金走賬�！　∩鲜隽�家供貨企業(yè)為了虛開增值稅專用發(fā)票謀利，自身或在其上游設置農產品加工企業(yè)，領用收購憑證虛開虛抵稅款，造成大量稅款流失，目前均正被另案稽查�！　�專案組最終查實，杭州某進出口有限公司2011年度申報貨物銷售收入48644596.40元，2012年度申報貨物銷售收入32031017.84元，2011年至2012年度申報出口貨物12756019美元，應收出口退稅 12001063.21元，阻止其出口退稅4634191.9元�！　∪涨�，法院已對該案一審宣判，涉案當事人張某某等6人分別被判處有期徒刑6年至無期徒刑、罰金500萬元至沒收個人全部財產�！　〈驌趄_稅產業(yè)鏈 源頭監(jiān)管是關鍵　　點評人：杭州市國稅稽查局副局長 周曄　　此案是浙江省稅警聯(lián)合打擊騙取出口退稅違法犯罪專項行動查處的重點案件之一。隨著此案的告破和宣判，筆者想與大家分享些體會，供同行和相關政策制定部門參考。　　這個案件的查處困難重重，但在桐廬縣國稅局稽查局和當?shù)鼐�方的不懈努力下，最終還是成功告破。此案的查處給稅務機關發(fā)出了警示：當前部分出口企業(yè)利用農產品收購政策漏洞大肆虛開騙稅的問題突出，出口騙稅案件檢查的艱難性和復雜性超乎想象。　　筆者在實際工作中發(fā)現(xiàn)，近年來，隨著各地打擊出口騙稅工作的深入，出現(xiàn)越來越多利用家具等木制品出口騙稅的案件。相關公司通常只簡單租個場地，雇傭一兩個人員，就利用外商從浙江義烏以及廣東等市場采購出口不可退稅的特點，購買其出口電子信息進行嫁接，通過地下錢莊洗錢出境匯回外匯核銷，同時利用農產品收購環(huán)節(jié)免稅進行“洗票”抵扣退稅，形成了完整的騙稅產業(yè)鏈�！　�為防止此類案件的發(fā)生，稅務機關在加大對出口騙稅違法行為打擊力度的同時，亟待進一步加強對農產品收購企業(yè)的日常監(jiān)管，從源頭堵塞漏洞。比如，應對用票量異常增長的企業(yè)加大用票量審核力度，嚴防企業(yè)突擊性開票；對農產品收購企業(yè)設立稅負率監(jiān)控指標，對未達指標的企業(yè)從嚴控制，直至取消其收購小票使用權，防止大面積虛開發(fā)票案的發(fā)生；加大對相關農產品收購企業(yè)的排查，對無生產經營場所、與銷售量明顯不匹配的企業(yè)，對易發(fā)生買票、賣票的木材經營行業(yè)進行全面清理整治，清理買票賣票市場，從源頭上杜絕虛開增值稅專用發(fā)票行為的發(fā)生。