問(wèn)：我公司是一般納稅人，十月份有兩份增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證上了，由于網(wǎng)絡(luò)故障在11月份申報(bào)時(shí)沒(méi)有查到認(rèn)證相符的信息所以沒(méi)抵扣，現(xiàn)在又查到確實(shí)是十月份認(rèn)證上的，因此想申請(qǐng)?jiān)谶@個(gè)月申報(bào)時(shí)抵扣，就是想知道這樣的進(jìn)項(xiàng)應(yīng)該錄在附表二哪一欄？　　答：國(guó)稅函[2009]617號(hào)規(guī)定：增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。您公司是10月份認(rèn)證的，應(yīng)在11月15日前申請(qǐng)抵扣，您公司已超申報(bào)抵扣期限�！　「鶕�(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)規(guī)定：屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合國(guó)稅總局公告2011年第78號(hào)公告第2條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許申報(bào)抵扣�！　�國(guó)稅總局公告2011年第78號(hào)公告第2條規(guī)定的客觀原因包括如下類型：　�。�1）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣；　�。�2）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)；　　（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)或稽核結(jié)果通知書(shū)，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣；　　（4）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣；　　（5）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。　　您公司申請(qǐng)辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，應(yīng)報(bào)送如下資料：　�。�1）《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》�！　。�2）《已認(rèn)證增值稅扣稅憑證清單》。　�。�3）增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣情況說(shuō)明。納稅人應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明未能按期申報(bào)抵扣的原因，并加蓋企業(yè)印章�！　。�4）未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證復(fù)印件�！　≈鞴芏悇�(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，發(fā)送《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》，企業(yè)憑《通知單》進(jìn)行申報(bào)抵扣，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”處。